Szef KAS będzie mógł zablokować rachunek przedsiębiorcy, jeżeli na podstawie posiadanych danych stwierdzi, że przedsiębiorca wykorzystuje sektor bankowy do wyłudzeń skarbowych. Blokada będzie mogła nastąpić na okres do 72 godzin, z opcją przedłużenia jej na czas nie dłuższy niż 3 miesiące. Takie regulacje wchodzą w życie 30 kwietnia 2018 r.
Możliwość czasowego zablokowania konta przedsiębiorcy podejrzewanego o używanie go do przestępstw skarbowych to efekt wejścia w życie ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, tzw. ustawy o STIR (Dz. U. z 2017 r. poz. 2491). Rozwiązanie to ma służyć przede wszystkim ograniczeniu luki w VAT.
Blokada będzie mogła być zastosowana w przypadku rachunków osób fizycznych wykonujących działalność gospodarczą, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, ale posiadających zdolność prawną (tj. z wyłączeniem rachunków osób fizycznych służących do celów prywatnych). Taki środek zarządzi Szef KAS na podstawie analizy danych z baz podatkowych oraz informacji otrzymywanych o rachunkach wymienionych wcześniej podmiotów i transakcjach zawartych za pośrednictwem tych rachunków, a także wskaźnika ryzyka ustalanego przez izbę rozliczeniową przy pomocy specjalnie opracowanych algorytmów (STIR). Analiza ma być w pełni zautomatyzowana i dokonywana komputerowo w czasie niemal rzeczywistym.
Ministerstwo Finansów podkreśla (m.in. w odpowiedzi na interpelację poselską nr 18175/2017), że blokady nie będą stosowane na masową skalę, a jedynie w uzasadnionych przypadkach, po przeprowadzeniu kompleksowej oceny ryzyka wystąpienia uchybień. Uczciwi przedsiębiorcy nie mają się czego obawiać. Taki instrument jest już znany w polskim prawie, np. w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, i nie budzi kontrowersji.
Blokada rachunku będzie mogła być zastosowana na okres do 72 godzin. Dozwolone będzie jej przedłużenie na oznaczony czas, nie dłuższy niż 3 miesiące w razie obawy, że podmiot nie wykona istniejących lub mających powstać zobowiązań podatkowych przekraczających równowartość 10.000 euro. Blokada oznacza niemożność dysponowania i korzystania ze zgromadzonych na nim środków pieniężnych. Przewidziano jednak kilka wyjątków. Szef KAS będzie mógł zgodzić się na opłacenie z zablokowanego rachunku zaległości podatkowych lub celnych, pensji pracowników czy alimentów.
Źródło: Gazeta Podatkowa nr 30 (1487) z dnia 12.04.2018, strona 1
Autor: Małgorzata Żujewska